2025年勞務派遣企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的核心變化聚焦于增值稅差額征稅強化、企業(yè)所得稅優(yōu)惠調(diào)整及監(jiān)管收緊。以下是基于最新政策文件的重點動態(tài)：
1.增值稅優(yōu)惠
差額征稅延續(xù)：勞務派遣企業(yè)可選擇以服務費部分（扣除代發(fā)工資、社保等后的余額）為銷售額，按5%簡易計稅繳納增值稅，而非全額計稅。這能顯著降低稅負（如100萬收入中80萬為代發(fā)工資時，僅20萬部分需繳稅）。小規(guī)模納稅人優(yōu)惠：2025—2027年間，小規(guī)模納稅人勞務派遣企業(yè)增值稅可按1%繳納，但需注意：此優(yōu)惠與差額征稅不可疊加使用。開票要求：差額征稅時，發(fā)票備注欄必須注明“差額征稅”，代發(fā)工資部分不得開具增值稅專用發(fā)票。2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠
小微企業(yè)減免：年度應納稅所得額不超過300萬的小微勞務派遣企業(yè)，實際稅負降至5%；外包服務企業(yè)利潤200萬以內(nèi)可享10%優(yōu)惠稅率。特定人群激勵：每雇傭一名退伍軍人，年減稅9000元；使用殘疾人員工可享額外加計扣除。研發(fā)費用加計扣除：用工單位支付給派遣研發(fā)人員的費用可100%加計扣除，但需注意“三性崗位”（臨時性、輔助性、替代性）審查趨嚴。3.2025年新政調(diào)整與監(jiān)管強化
派遣比例收緊：央企/國企勞務派遣工比例上限從10%降至7%，民企維持10%但監(jiān)管更嚴格（如全國社保與稅務系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，虛報將觸發(fā)預警）。同工同酬強化：派遣工與正式工薪資福利差距不得超過20%，違規(guī)企業(yè)面臨高額補繳社保風險。外包服務優(yōu)化：人力資源外包適用差額征稅（收入扣除代付工資后按6%計稅），且數(shù)字化外包（如區(qū)塊鏈合同）可享0.1%稅收返還試點。4.合規(guī)建議
為確保企業(yè)充分享受優(yōu)惠并避免風險：立即自查用工比例是否符合新規(guī)（央企≤7%、民企≤10%），并通過電子稅務局勾選備案或咨詢專業(yè)稅務顧問優(yōu)化計稅方式。例如，選擇差額征稅時同步更新合同備注條款，或利用外包服務降低綜合稅負。
會員權益 
渝公網(wǎng)安備：